科目の内容を確認するなら元資料から
事業を行っていれば、業績などは大枠でも把握しておきたいところです。
売上が前年に比べて増加している・・・。
経費が前月よりも大幅に増加している・・・。
大まかなところが分かれば、細かい内容までは見る必要がない。
経営者であれば、そうした視点も必要なものです。
ただ、それは科目の内容をある程度把握していることが前提になります。
売上の明細
売上の把握というのは、事業を行っていく上でまず押さえておきたいところ。
最終的には、年間の売上を数値として把握することが必要になります。
そこから月々の売上や日々の売上などに細分化していって、傾向と対策をしていく。
こうした俯瞰的な視点というのは必要なものです。
ただ、数値などで俯瞰的に見ていくだけになってしまうと、具体的な内容というのがイメージしにくくなってしまうかもしれません。
事業の規模にもよりますが、科目の元資料を確認しておくとイメージし易いものです。
例えば、売上の明細である月報や日報。
飲食店など店舗で商品を提供する場合であれば、１日ごとの売上の明細である日報を元に、月報なども確認出来れば、より具体的な内容が見えるようになってきます。
場合によっては、日報の元となる１つ１つの伝票までみておくと、よりイメージが湧き易いでしょう。
あまりに詳細にこだわり過ぎると、そこにばかり時間を取られて身動き出来なくなってしまうので、その辺りのバランスは難しいところですが。
経営指標などから、数値目標を掲げて、それを現場に落とし込んでいく時に、この科目の元資料からイメージを掴んでいるかどうで、その伝わり易さは変わってくるものです。
私自身も、税理士として経営者の方とお話しする時には、経営指標などの数値を起点にしながらも、その元資料となる売上の明細を提示することで、より具体的なイメージを持っていただけたということがあります。
預金での支払
月次決算や年次決算で、損益計算書などを見ている中で、
・・・
支払手数料 1,000
・・・
通信費 500
・・・
支払手数料の内容は何なのか？
通信費の内訳は？
といったお話しになることがあります。
もちろん、それぞれの科目に計上されている内容は、会社や事業者によって変わるところもありますが、大まかな区分けは決まっています。
会計帳簿などをきちんと記帳されていれば、それぞれの科目の元帳という明細で、日付・金額・内容を一つ一つ確認することが出来ます。
その科目の内訳を一覧で見れる。
それはそれで分かり易いところはあるのですが、別の視点があるとよりイメージし易くなる場合もあります。
例えば、預金の動きを見ていく。
こちらもまた事業の規模などにもよりますが、ひと月分の預金の動きを通帳などでザっと見るだけでも違ってくるものです。
これは毎月支払があるもの。
金額は定額、変動がある。
スポット的な支払となっているもの。
経営者として、経営状況を数値で把握する場面が多いのであれば、こうした確認というのもまた必要なものです。
現金での支払
預金での支払であれば、ある程度大きな金額の動きとなりますが、もっと細かい支払は現金などで行っている場合もあるでしょう。
ここでは、お店などの店頭で行うクレジットカードや電子マネー等での支払いを含んで考えていきます。
・・・
旅費交通費 1,000
・・・
この旅費交通費の内容は？
となって、確認してみると、
ガソリン代
コインパーキング等での駐車料金
高速料金
・・・
など細かい明細の積み上げであった。
それを見るというのも一つの方法ですが、元資料から追いかけると、具体的なイメージが湧き易いかもしれません。
小口現金の管理をしていて、出納帳を付けている。
そこからコインパーキング等での駐車料金の支払が多く出ている。
クレジットカード明細には、ガソリン代や高速料金が多い。
月々の支払で見ると、その内容は把握し易いかもしれません。
そこには、より具体的な情報が記載されていることもあり、イメージが湧き易い。
細かい内容を確認し始めればキリがないですが、そうしたイメージを持っておくというのが大事なのかなと。
そうすることで、改めて決算書の数値などを見てみると、見え方が変わってくるものです。
いいとこ取りではないですが、結果だけでなく、その過程もある程度は把握しておきたいものです。
おわりに
規模の大小はあれども、大元の基本というのは同じなのかなと思っています。
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最後まで読んでいただき、ありがとうございました！
この記事を書いている人
エフティエフ税理士事務所
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藤園 真樹（ふじぞの まさき）
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