損益予測は分かりやすいところから
事業を行う上で、損益実績の把握も大事ではありますが、今後の動向を見据えることもまた必要になります。
数値的なものであれば、損益予測。
そんなことをするような規模ではない。大体分かるから大丈夫。
どんな形であれ、分かりやすいところからでも具体的な数値で示しておくとより具体性がますものです。
実績×〇倍にする
例えば、事業年度の上半期の実績が出ている場合。
＜上半期＞
売上高 1,000
売上原価 300
経費 500
利益 200
下半期の損益予測を立てて、今期の年間見込みを出したい。
そこから、納税負担なども含めて、資金繰りの状況を把握しておきたい。
簡単な方法としては、上半期の実績と下半期が同じとするというもの。
＜上半期＞ ＜下半期＞ ＜年間＞
売上高 1,000 1,000 2,000
売上原価 300 300 600
経費 500 500 1,000
利益 200 200 400
複雑な計算をする必要はありません。
そんなの何の参考になるのか？と思われるかもしれませんが、
下半期は好調になりそうだから売上も利益も上がるだろう・・・
下半期は経費を減らすつもりだから利益は上がるだろう・・・
こういった希望的観測と比べれば、まだ実績に基づいているので、現実味があると言えます。
大事なことは、下半期の損益予測を計算して、現時点での年間損益の見通しを数値化すること。
そこから、前期の実績と比べてどうか、売上をどれぐらい上げる必要があるか、先行投資となる経費の増加は可能かなどを検討する材料としていく。
正確かどうかは分かりませんが、何も見えない状況で今後の計画を検討しても、それこそ雲を掴むような話になってしまうでしょう。
正確な予測は誰にも分からないこそ、目安が必要になってきます。
売上高を積み上げる
上半期の実績を倍にして、年間損益の目安は大体分った。
でも、下半期は取引先が一つ減ることが分かっているので、売上高は減るのでは。
そうした具体的に分かっていることがある場合には、その部分だけ細分化して積み上げるのも一つの方法です。
例えば、売上高。
＜上半期＞
売上高 1,000
となっていたところを細分化すると、
＜上半期＞
売上高 1,000
（内訳）
取引先A 500
取引先B 300
取引先C 100
その他 100
となっていた場合。
下半期は、取引先Cの売上がなくなることが分かっていれば、売上高の予測は変わることになります。
＜上半期＞ ＜下半期＞ ＜年間＞
売上高 1,000 900 1,900
（内訳）
取引先A 500 500 1,000
取引先B 300 300 600
取引先C 100 0 100
その他 100 100 200
値上げによって、売上単価を上げる場合にも、同じように考えることが出来ます。
＜上半期＞
売上高 1,000
＠10×100
単価が@10で数量が100だった場合。
下半期は、単価を@12に上げることが決まっている。
数量は変わらないとすれば、
＜上半期＞ ＜下半期＞ ＜年間＞
売上高 1,000 1,200 2,200
＠10×100 @20×100
となります。
細かくしていけばキリがないですが、飲食店の客単価と客数など大まかに掴んで計算する場合には有用かもしれません。
経費を積み上げる
売上高と同様に、経費の中にも、比較的簡単に細分化出来るものがあります。
そして、金額的な影響が大きいもの。
例えば、地代家賃。
＜上半期＞
経費 500
（内訳）
地代家賃 100
その他 400
となっていたところが、下半期から家賃が上がることが分かっている場合。
＜上半期＞ ＜下半期＞ ＜年間＞
経費 500 520 1,020
（内訳）
地代家賃 100 120 220
その他 400 400 800
他にも、新しいシステムを導入して、その使用料の支払が下半期から始まるなど、拾い出せばいくらでも出て来ます。
ポイントは、細かくなり過ぎないこと。
目的としては、年間の損益予測の傾向を掴むことであり、その中には概算の部分が多々あります。
そこに、ちょっとした金額の変化を加味しても、大まかな傾向は変わりません。
その辺りのさじ加減は難しいところですが、売上高の何％以上なら加味するなどの目安があれば分かり易いでしょう。
おわりに
大胆かつ繊細に。
言うのは簡単ですが、実践するには慣れの部分が大きいかなと思っています。
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最後まで読んでいただき、ありがとうございました！
この記事を書いている人
エフティエフ税理士事務所
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藤園 真樹（ふじぞの まさき）
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