個人の確定申告に向けて年末までにしておきたいこと
年が明けたら、確定申告の準備をそろそろしないとな。
個人事業主・フリーランスの方であれば、毎年思うことかもしれません。
そこから申告期限に間に合うように、処理を進めていく。
それで大きな問題はないかもしれませんが、年末までにしておくことで、結果が変わってくることもあります。
損益予測
損益予測というのは、１年間の損益をその年が終わる前に試算するということ。
そのためには、まず月ごとの実績を把握する必要があります。
いわゆる月次決算と呼ばれるものです。
それが難しければ、3か月ごとや半年ごとなど１年未満の一定期間ごとに把握するという方法もあります。
どれぐらいの頻度にするかは別として、まずは１年に１回よりも増やすことを目指していきます。
そうすることで、数値としての事業の枠組みを把握しやすくなる。
月ごとの推移が出てくれば、より事業の状況が把握しやすくなります。
実績がある程度把握できるようになれば、そこから予測を立てていく。
最初は、簡単なところから。
予測を立ててみるとよく分かりますが、あくまで予測は予測。
数値のズレは出てくるもの。
そのズレは実績と予測の期間によって変わってきます。
１月実績
＋
２～１２月予測
だとズレは大きいでしょう。
最低限として、
１～６月実績
＋
７～１２月予測
ぐらいの期間では試算しておきたいもの。
理想的には、
１～１１月実績
＋
１２月予測
を１２月中に試算できれば、事前に出来ることが増えるかもしれません。
納税予測
損益予測がある程度出来れば、そこから納税予測をしていく。
イメージとしては、確定申告の前に、確定申告の試算をするというところでしょうか。
国税庁ホームページ
確定申告書等の様式・手引き等（令和５年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）
申告書第一表・第二表【令和５年分以降用】（PDF/767KB）
こちらもまた厳密にしようと思えば、資料が揃ってからとなってしまうので、ある程度は予測で試算していくことになります。
そうすることで、確定申告に係わる納税金額やタイミングのイメージを事前に掴むことが出来ます。
税金の種類やスケジュールのイメージについては、別の記事でも取り上げています。
これらを元に資金繰りを考えることも出来るでしょう。
資金繰りというと大袈裟と思われるかもしれませんが、要するにお金のやりくりです。
いつ・どのぐらい支払があるか。
それを事前に知っているかどうかで備えは変わってくるものです。
専門的な内容で分かりにくければ、税理士などの専門家に依頼するのも一つの方法です。
ふるさと納税限度額
ふるさと納税は、必ずしなければいけないものでもなく、いわゆる節税と呼ばれるものとは違いますが、2,000円の負担でそれ以上の返礼品がもらえればお得になるという側面があります。
この2,000円の負担ですが、個人の所得金額によっては、ふるさと納税をいくら以上したら負担がもっと増えるということがあります。
いわゆる、ふるさと納税の限度額と呼ばれるものです。
この限度額ですが、その年の個人の所得によって、その年の限度額が変わります。
しかしながら、ふるさと納税は、その年中にしておかなければならない。
例えば、令和6年のふるさと納税の限度額を知るためには、令和6年の個人の所得を把握しなければならない。
ふるさと納税自体は、令和6年12月31日までにしなければ、令和6年分としてカウントされないので、令和6年中に個人の所得を把握して、限度額を試算しておく必要がある。
あまりギリギリになると、間に合わないかもしれないので、早めに試算しておきたい。
そう考えれば、年末までに損益予測・納税予測をしておけば、ふるさと納税の限度額の試算も合わせて行うことが出来ます。
おわりに
自力で出来ないことはないですが、そこに掛ける時間や労力を考えれば、その時間や労力を本業に使って、税理士等の専門家に依頼する方が効率的かもしれません。
税理士等に依頼する程の売上ではない、というのはよく見聞きするお話ですが、本業以外に使っている時間や労力に掛かるコストと比較してみると、税理士等の専門家に依頼した方が効率的だったということは往々にしてあるものです。
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この記事を書いている人
エフティエフ税理士事務所
代表 税理士
藤園 真樹（ふじぞの まさき）
大阪市福島区を拠点に活動中。
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